تعد المخصصات من ضمن مصروفات المصرف ويتم اقتطاعها من صافي أرباحه، وتشكل خط الدفاع الاول للمصرف ضد الخسائر الائتمانية التي من الممكن أن تحدث في حال تعثر القروض الممنوحة، ويتم الاستناد إليها في تحديد مدى جودة محفظة التسليفات للمصرف، ووجود مخصصات كافية لدى المصرف تساعده على حماية رأسماله من أعباء الخسائر التي قد يتعرض لها وتساعده في تحقيق استقرار في دخله وتساعد في تخفيض تآكل رأسماله.
هذا وقد ميزت اتفاقية بازل 2 بين كل من المخصصات العامة (الاحتياطيات) والتي يتم احتسابها كنسبة مئوية من اجمالي القروض المصرفية وتستند على التجرية السابقة للمصرف ويتم أخذها بعين الاعتبار عند حساب رأس المال التنظيمي للمصرف، وبين المخصصات الخاصة (المؤونات) والتي تكون لمواجهة الخسائر المتوقعة خلال الفترة المتبقية من حياة القرض وتتفاوت من قرض لآخر بحسب تصنيفه ولا تؤخذ بعين الاعتبار عند حساب رأس المال التنظيمي للمصرف.
وبالنسبة للسوق المصرفية السورية فقد أظهرت تقارير المصارف الخاصة التقليدية العاملة في سورية (11 مصرف) أنه تم تخصيص مبلغ 28.899.682.814 ل.س كمخصص خسائر إئتمانية في العام 2013، في حين بلغت التسهيلات الممنوحة خلال العام المذكور حوالي 130.504.213.746 ل.س.
وبمعنى آخر فقد شكل مخصص الخسائر الائتمانية خلال العام 2013 نسبة 22% من إجمالي التسهيلات الممنوحة.
واحتل المرتبة الاولى بمخصص الخسائر بنك بيبلوس بواقع 4,005,930,446 ل.س علما أن تسليفاته بلغت حوالي 12 مليار ليرة، تلاه بنك عودة بمخصص 3,955,408,354 ل.س علما أن تسليفاته بلغت حوالي 18.5 مليار ليرة، ومن ثم فرنسبنك سورية بواقع 3,784,264,828 ل.س علما أن تسليفاته بلغت حوالي 8 مليار ليرة.
وفي المرتبة الرابعة البنك الدولي للتجارة والتمويل بمخصص بلغ 3,474,049,664 ل.س وتلاه في المرتبة الخامسة البنك العربي بواقع 3,321,627,386 ل.س ومن ثم مصرف سورية والخليج الذي احتل سادساً بمخصص بلغ 2,433,583,450 ل.س.
أما بنك سورية والمهجر فقد حل سابعاً بمخصص قدره 2,287,000,503 ل.س وبنك الاردن سورية حل ثامناً بواقع 2,019,949,282 ل.س.
واحتل تاسعاً بنك بيمو بمخصص 1,465,339,316 ل.س تلاه بنك قطر الوطني بواقع 1,204,741,676 ل.س، وليحل أخيراً بنك الشرق حيث تذيل قائمة المصارف بمخصص الخسائر الائتمانية بحجم 947,787,909 ل.س.
والشكل التالي يوضح مخصص الخسائر الائتمانية لدى المصارف التقليدية الخاصة في سورية:
وفي تفاصيل كل مصرف والمبلغ الذي خصصه لمقابلة الخسائر الائتمانية فالجدول التالي يبين مخصصات الخسائر الائتمانية وقيمة التسليفات لدى كل مصرف مرتبة من المصرف الذي شكل أكبر مخصص إلى الأدنى:
|
المصرف |
إجمالي التسهيلات الإئتمانية /ل.س/ |
مخصص الخسائر الائتمانية /ل.س/ |
مخصص الخسائر/ إجمالي التسهيلات (%) |
|
بنك بيبلوس |
11,807,063,877 |
4,005,930,446 |
34% |
|
بنك عودة |
18,571,954,894 |
3,955,408,354 |
21% |
|
فرنسبنك |
8,047,909,605 |
3,784,264,828 |
47% |
|
الدولي للتجارة والتمويل |
19,582,812,960 |
3,474,049,664 |
18% |
|
البنك العربي |
15,265,697,790 |
3,321,627,386 |
22% |
|
سورية والخليج |
11,344,487,436 |
2,433,583,450 |
21% |
|
بنك سورية والمهجر |
9,613,751,615 |
2,287,000,503 |
24% |
|
الأردن سورية |
5,883,322,388 |
2,019,949,282 |
34% |
|
بنك بيمو |
23,897,200,000 |
1,465,339,316 |
6% |
|
بنك قطر الوطني |
1,596,877,962 |
1,204,741,676 |
75% |
|
بنك الشرق |
4,893,135,219 |
947,787,909 |
19% |
والشكل التالي يوضح تسليفات ومخصصات كل مصرف من المصارف السورية الخاصة:
